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移民潮再起 美国税务规划知多少

时间:2017-05-11    点击: 次    来源:环旅投资移民论坛    责任编辑:张倍铭 - 小 + 大

移民潮再起 美国税务规划知多少


在国内,日渐兴起的家族办公室正在抢滩税务规划的业务,为国内财富人士规划移民美国的税务事项成为其重要的业务之一。 

近日,在上海举行了一场小规模的美国身份人士税务规划的论坛,吸引了不少有移民倾向的人士前来参与。据《Family Office》记者了解,在这些参会人士身份中,有不少是企业主以及准备移民美国的富裕阶层,而他们最关心的是移民美国后,如何进行财富规划以及税务安排。 

1.征税机制与国内迥异 

“很多国内人士在移民前很关心美国的征税机制,在了解之后都会及早做好规划安排;而在移民美国后,在当地工作生活,又该如何通过投资和选择养老金计划最优化个人税务和现金流?则显得更为重要。”在上述论坛上,睿璞家族办公室负责人郭升玺表示。 

事实上,已经成为美国公民的外国人,分为税务居民和非税务居民两种。作为税务居民的外国人,同美国公民一样,是全球征税的;非税务居民,原则上只对有收入来源的外国人征税。 

据郭升玺介绍,美国国税局对美国税务居民的定义与移民身份有所不同。从税务角度来说,一个外国人需要通过绿卡测试或连续居住测试,来判断是否属于美国税务居民。非美国税务居民,联邦债券、利息、股票和共同基金的投资收入免税,雇佣收入、自雇收入、投资收入以及房租收入等,则需要上税。非税务居民开银行账户或股票投资账户时,要填W-8BEN。建议不要与美国税务居民合开账户,以免引起利息、股息等等的征税问题。非税务居民的遗产税只有6万美元的免税额度,而美国税务居民的免税额度为543万美元。 

在美国,很多人都在经营自己的小生意,也就是我们所说的创业。这一方面不仅为这些人创造了额外收入,另一方面也可以减税。在州里注册一个有限责任公司,或者甚至不用注册,年底就可以减免很多费用。 

有人在e-bay上卖货,有的大学教授出外讲学,这都算小生意,可以申报schedule C来减税。美国国税局用两个主要标准来认证小生意。一是看有没有收入进来,这可以从银行账户证明看是否有收入,或者看是否有人给你发1099-misc(租金,版权,自雇业主收入)。二是对于小企业亏损的核定,国税局有一个三年的规定,一般如果连续三年报亏损,税务局就会认为你这个不是生意,而只是个人兴趣了。 

此外,美籍华人有置业的习惯,一般家庭在经济稳定以后都会选择投资房地产。一方面有租金收入,另一方面随着地产的升值而得到回报。出租房的好处是很多费用都可以从收入中减去。从租金收入减去折旧以及其他包括剪草维修在内的费用,就不会有太多收入要报了。 

出租物业的投资者每年报税时,有几个事项可抵税:抵押贷款利息、产税、提前付完贷款的罚款、经营地产所产生的费用,以及房产的折旧。 

不管是联邦税还是州税,商业物业每年为了避税均可申报财产的折旧。折旧抵税仅限于投资商业物业,例如出租公寓、商业建筑以及任何有回报的物业,个人住房不在其中。联邦税法规定折旧抵税适用于房屋及附属设施部分,土地是不能折旧的。居住类房屋(公寓、住宅等)的最少使用年限为27.5年,商业建筑最少39年。折旧计算使用“垂直线”的方法来计算房屋的折旧,将房屋价值均匀地连续地平摊在房屋的使用寿命中。虽然房产大都会增值,至少通货膨胀也会导致房产增值,但折旧抵税不考虑增值。  

值得注意的是,每年的折旧会把房屋的标价降低。这样当卖房子的时候,一般都会有一定增值的房价,减去你已经降低的标价,你的资金获益就会很高。如果你在第三档税率以上,就要缴相应的资金获益率。 

美国税法对于外国人持有美国物业出租和美国人持有物业出租,在某些重要方面是有不同的。外国人在美国的投资物业收入和卖出房产的盈利,无论物业持有人的税务身份,或者国家之间是否存在税收协定,都应该缴税。 

关于出租收入的缴税方法要看这个出租物业是否与美国的生意贸易有关联。如果没有与美国的生意贸易有关联,仅仅是投资招租,那么这种情况下,房租的预缴税率为30%。其中房租指总收入,而不是净收入。就是指在扣除地产税、管理费用、修理费用、保险费和房贷利息之前的那部分费用。 

2.合理避税是首选 

睿璞家族办公室税务规划师张彪(化名)告诉《Family Office》记者,人寿保险的初衷是保险保平安,但随着保险产品的不断发展,加入现金值的人寿保险在美国是一种很好的投资手段。种类包括term life,whole life,universal life和最新的variable index life insurance。 

而从税务角度看,人寿保险的好处是,增值可以延迟付税,没有收入年龄限制,而且对收益人也是免税的。年金保险也是同样情况,但要到59岁半以后提取。因此,对于国内移民的高资产、高收入的人群,人寿保险是不错的选择。 

另外,美国大学对学生的财政资助是按家庭收入来计算的。在小孩申请很多学校时,人寿保险是不计入资产值的,因此不会记入小孩的资助贷款申请。人寿保险和年金的缺点是费用比较高,每年的管理费用要比共同基金高1%到2%左右。 

“在美国,401K计划,以及457和403B,都是由雇主提供的养老金计划。如果公司提供这个计划,在经济允许的情况下,一定要用满401K的额度。这一方面可以减低应税收入,另一方面也降低了总收入,对后面的税务计算很有用。”张彪分析。 

不过,401K的缺点是,一般公司可供选择的种类不多。如果还在为现任雇主工作,401K是不能提取的。但离开雇主以后,就可以把401k提出来放在选择比较多的roller IRA,然后在现金流允许的情况下转成Roth IRA。或者也可以把前雇主提出的401k合并到现雇主的401k账户。 

另外对于IRA(个人退休计划),传统的IRA账户可以部分或全部抵税,收益是延迟纳税的。IRA允许个人将税后收入的一部分放入此账户,满足一定条件后,其投资所得收益将享有免税待遇。IRA 的好处有增值免税,免遗产税,而且没有年龄限制。但是却对收入有一定的限制,因此高收入人群可以通过先购买non-deductible IRA,之后转到Roth IRA。 

对于数量众多的在美国留学的中国留学生而言,在校持F1签证的学生,前5年有5000美元的税务treaty,不用付社保和医保税,并且拿奖学金、给老板做事,或者出去工作的会议费可以用2106expense这一项减税。

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