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全球CRS财产信息交换2018首次实施,这些人将被重点监控!

时间:2018-06-26    点击: 次    来源:环旅投资移民论坛    责任编辑:张倍铭 - 小 + 大

场涉及全球一百多个国家的金融账户信息排查正在展开,全球征税已经到来!

据说,现在一些拥有海外金融账户和打算开户者的心情是这样的:

“我就存个几百块还要填税号?”

“不到100万美金,也要被交换信息?”

“地址写的中国,外国银行会不会怀疑我是非当地居民?”

2017年,全球CRS信息交换已经开始

CRS(Common Reporting Standard)中文为「共同申报准则」,即 「金融账户涉税信息自动交换标准」。

简单的说,就是各国政府之间相互通报对方公民在自己国家的财产信息,以避免偷漏税、洗钱等。

比如一个中国富豪,他在英国、加拿大、新加坡、开曼群岛同时拥有账户和资产,到2018年,他的这些财产信息将都会被中国的税务部门掌握。

根据世界经合组织发布报告:在G20的大力推动下,已经有142个国家(地区)开始或承诺实施CRS,并已经启动了2000个双边交换关系。

这就意味着,除了日本和英国以外,来自下列72个国家和地区之税务居民自2017年7月1日之金融账户信息将进入香港税务机关之掌握范围,包括:

37个有税收协定或专项情报交换协定的国家和地区:

奥地利,文莱,比利时,加拿大,捷克,葡萄牙,法国,根西,匈牙利,印度尼西亚,爱尔兰,意大利,泽西岛,韩国,科威特,拉脱维亚,列支敦士登,卢森堡,中国大陆,马来西亚,新西兰,马耳他,墨西哥,荷兰,卡塔尔,罗马尼亚,俄罗斯,南非,西班牙,瑞士,阿拉伯联合酋长国,丹麦,法罗群岛,格陵兰,冰岛,挪威,瑞典

35个尚未签署税收协定的国家和地区:

安提瓜和巴布达,阿根廷,澳大利亚,巴哈马,巴西,保加利亚,开曼群岛,智利,哥伦比亚,克罗地亚,哥斯达黎加,库拉索,塞浦路斯,爱沙尼亚,直布罗陀,希腊,格林纳达,芬兰,德国,马恩岛,印度,以色列,黎巴嫩,立陶宛,毛里求斯,蒙特塞拉特,波兰,圣文森特和格林纳丁斯,沙特阿拉伯,塞舌尔,新加坡,斯洛伐克,斯洛文尼亚,乌拉圭,瓦努阿图。

哪些信息需要被交换,哪些不需要交换?

CRS主要关注的是海外金融资产,主要包括:在海外银行的存款、保险公司的带现金价值的保单等。其中涉税信息主要有:

1、海外机构账户类型:存款机构、託管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

2、资产信息类型:存款账户、託管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

3、账户内容:账户及账户馀额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。

哪些资产不在交换范围内?

房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇、海外公司股权...

9类人,将被重点监控, 4类人受影响大

中国大陆与海外CRS执行地区信息交换中,9类人将被重点监控:

1. 在海外CRS执行地区有巨额财产并未合法纳税的客户;

2. 在海外CRS执行地区隐藏资产的大陆高官及其家属;

3. 红通滞留海外CRS执行地区人员及其家属;

4. 获得海外CRS执行地区身份的高净值人群;

5. 绕过外汇管制转移资金到海外CRS执行地区的客户;

6. 利用海外CRS执行地区空壳公司转移利润的企业主;

7. 协助资金在海外CRS执行地区藏匿的金融机构从业人员;

8. 配置了海外CRS执行地区家族信托的客户;

9. 购买海外CRS执行地区投资理财产品的客户。

拥有多国金融账户的高资产人群,由于其面临多个账户分别被认定为非居民账户而被交换回国籍国的可能,他们一方面担心被要求补税,另一方面则更担心被追溯境外资产的合法来源。如果要按受CRS影响程度分类,影响度从大到小排序大致如下:

1. 海外持有非法所得;

2. 海外持有合法所得但未完税;

3. 海外拥有合法所得已完税但属隐匿或被追索资产;

4. 海外持有合法所得已完税(以上均为金融资产)。

合理规避CRS,6大招数化解危机!

目前规避CRS方法总结为两个层次:一是通过各种方式直接规避信息不被披露和交换;二是通过合法方式来规避信息被交换后所产生的法律和税务风险。做法大致可以分为以下六类:

1. 降低账户余额延缓账户被尽调,以争取更多时间做进一步筹划;

2. 将金融资产转移至非CRS执行国;

3. 将大部分金融资产转化成固定资产如房产、贵金属及艺术品;

4. 身份规划即通过居住时间或第二国籍安排税务居民身份;

5. 通过个人身份法人化解决账户持有关系;

6. 继续通过保险、年金计划等金融工具重新安排。

只要各国及各金融机构严格执行CRS标淮及合规要求,规避信息不被披露和交换的作法几乎不可能成功,通过合法方式安排信息披露后不产生法律和税务风险则相对可行。

另外,少数人会通过降低机构余额至25万美元以下来避免被尽调。但也不是长久之计,大部分人则会采取更加积极的态度去解决。为了避免该非金融机构被认定为消极非金融机构从而穿透至实际控制人,往往会将原本离岸空壳运营的公司,逐渐实体化经营,履行报税、审计及适当的缴税义务,即将该公司运作成积极的非金融机构。

 

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