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聚焦 | CRS来了,对中国高净值人群会有哪些影响?

时间:2018-05-08    点击: 次    来源:环旅投资移民论坛    责任编辑:张倍铭 - 小 + 大

2017年1月1日起,中国和中国香港将正式开始CRS框架下的新户开户程序,并于2018年与其他国家和地区进行第一次信息交换。

对此,不少媒体报道都高呼:“CRS来了,你的资产将无处遁形”。

那么,CRS到底是什么,又会对你的海外资产配置带来什么影响?

根据个人情况不同,这个问题的答案将涉及CRS标准、执行和各国税法等多种非常复杂的因素,不能一概而论。

所以,在展开讨论有关CRS的诸多细节之前,我们不妨先围绕大家最可能关心的几个核心话题,做简要分析。

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CRS是什么?谁会受影响?

CRS,CommonReporting Standard,意为共同申报准则,2014年由经济合作与发展组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。

目前已有超过100多个国家(地区)承诺积极落实推行CRS,当中50多个地区承诺于2017年进行第一次信息交换。中国和香港为第二批实施CRS的国家(地区), 于2017 年1月1日实施新的账户开户程序,并于2018年进行第一次信息交换。

CRS的核心是每个金融机构,要把非本国居民的企业或个人账户的情况汇报给本国的税务机构,然后各国税务机构定期互相交换这些信息。金融机构包括了银行、券商、信托公司以及保险公司,所交换的资产类型包括:

●存款账户

●托管账户

●现金值保险合约

●年金合约

●持有金融机构的股权/债权权益

比如,中国和新加坡施行CRS后,某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

如果中国内地居民在香港购买保险,且这些保单持有人拥有的保单有现金价值,保险公司就要把这些信息汇报给香港税务局。税务局会定期和CRS范围内的各个国家交换信息。

所以,在海外有金融资产、有壳公司投资、有高额人寿保险和有家族信托结构的人都将受到影响。(包括维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等)

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海外房产是否披露?

个人直接持有境外房产是不涉及披露的,比如中国税收居民,其在英国拥有一套价值约100万英镑的房子,CRS识别的账户主体是金融机构,因此不会披露。

但是,如果房产产生了租金收入,进入银行账户,那么这笔资金将是会披露给中国税务机关的。

个人通过公司或者信托持有境外房产,需要看该公司或者信托是否属于“实体”(entity)分类中的金融机构类别来判断CRS下的披露义务。如果实体属性被认定为金融机构,则需要完成CRS下的账户识别和信息报送义务。但是对于直接持有房产的公司或者信托,在CRS下通常是无法满足金融机构的概念的,因此该公司或者信托无需识别其背后的个人。

除了房产以外,海外直接持有的游艇、车、古董字画、珠宝等非金融类资产都是不在CRS的披露范围之内的。

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海外保险披露等于交税吗?

对配置香港保险的投资者来说,中国现行税法环境下是不需要的。根据《中华人民共和国个人所得税法》,保险赔款免纳个人所得税。

中国国税局对于征税这一行为,并不会出现“国内”与“海外”两套标准。在国内投保的有现金价值的保单(包括重疾险、储蓄保险、寿险)不需要交税,在海外投保同样不需要交税。CRS的实施,对于没有想通过香港境外账户偷税漏税的投保人,除了在投保时要多填一张自我证明(写上自己的税务居住地与税务编号),没有其他影响。

另外,投资理财保险所领取保险红利现阶段也无需交税。中国税法对于保单的投资收益并没有征税规定,因此,投保人无论是在国内还是海外购买的储蓄保单,分红与投资收益都无需缴税。所以,虽然境外保单的确会申报给税务局,但只要中国不对个人保险征税,香港保单同样不征税。

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海外信托还能“保密”吗?

信托结构下,受托人依照对委托人的承诺管理财产,并将财产产生的利益分配给受益人,有特有的保密功能,使实际收益人的信息无法被收集。

在CRS准则下,大多数离岸信托作的账户所在银行需要向税务机关申报如下信息:委托人、受托人、受益人(包括取得收益的自由裁量受益人)、保护人的身份信息,账户余额和账户金额变动信息。

上文已经说过,传统离岸信托设立地,如英属维尔京群岛,开曼等等都在积极参与CRS,但是由于各司法管辖区的税率设置、优惠政策的广泛差异性,灵活安排财产持有人身份、中间架构的形式和注册地的选择、家族企业内交易模式和风险内控等方面,依然可以通过合法、合理的安排实现税收利益的最大化。

综上可以看出,从信息交换、账户透明化的角度来说,CRS带来的影响将随着执行的不断细化和落地越来越大,这也是全球政府协作领域一个不可回避的趋势。

面对CRS,投资者无需恐慌,应该和专业机构和职业顾问共同学习、应对,在合法合规的前提下,从税务、身份、资产配置等多方面进行规划。

圣基茨和尼维斯是全球避税天堂,不征收个人所得税、资本利得税、净资产税、海外收益税、遗产税、赠与税等。很多高净值客户选圣基茨和尼维斯进行全球资产配置,将资金合理配置到圣基茨身份名下,合理节约税收。这有利于中国移民群体对自己的生活及财富进行“全球化”的规划。

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